Tämä artikkeli käsittelee maahantuonnin yhteydessä perityn arvonlisäveron käsittelyä Procountorissa.
Yleistä
Tavaran maahantuonnin arvonlisävero on aikaisemmin maksettu Tullille. 1.1.2018 alkaen arvonlisävero tilitetään (maksetaan) verohallintoon. Lisätietoa aiheesta on löydettävissä täältä.
Procountorissa on neljä ALV-statusta, joita käytettäessä maahantuonnin arvolisäverotiedot nousevat oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle 01-2018 alkaen:
Maahantuonti 0%
Maahantuonti 10%
Maahantuonti 14%
Maahantuonti 24%
Oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle lisättiin 1.1.2018 tehdyn muutoksen myötä maahantuonnin arvonlisäveron osalta kaksi uutta kenttää:
304 // Vero tavaroiden maahantuonnista EU:n ulkopuolelta
310 // Tavaroiden maahantuonnit EU:n ulkopuolelta
Esimerkki maahantuonnin arvonlisäveron kirjaamisesta
Procountorissa maahantuonnin arvonlisävero toimii samalla logiikalla kuin EU 24% (tavara) -arvonlisäverostatus.
Maahantuonnin arvonlisävero voidaan käsitellä suoraan ostolaskun Kirjanpito-näkymällä tai erillisellä muistiotositteella. Jos arvonlisävero käsitellään ostolaskun Kirjanpito-näkymällä, tulee huomioida se kuukausi, jolle maahantuonnin arvonlisävero halutaan kirjata (tullauspäätöksen hyväksymispäivä).
Jos kyse on arvonlisäverottomasta tuonnista, tulee silloin käyttää Maahantuonti 0% -alv-statusta. Maahantuonti 0% -statuksen käyttäminen ohjaa arvon oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella kenttään 310, mutta ei laske arvoa mukaan ilmoituksen kenttään 304.
Alta löytyy esimerkki siitä, miten maahantuonnin arvonlisävero voidaan käsitellä.
Maahantuonnin arvonlisäveron ja rahdin käsitteleminen ostolaskulla kirjanpitosivulla:
1. Tositepvm-kenttä: Tullauspäätöksen hyväksymispäivän mukaan ohjataan oikealle kohdekuukaudelle
2. Tositteen kirjanpitoviennit:
Rivi 1: Tili 2880
|
Maksettavaa huolintaliikkeelle rahdista
|
Rivi 2: Tili 4290
|
Kirjataan laskun mukainen rahtimaksu
|
Rivi 3: Tili 4290
|
Kerrotaan veronperuste ja valitaan alv-status, jolloin tekee taustalla veron laskemisen ja ohjaa tiedot oikeille kentille oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella
|
Rivi 4: Tili 4290
|
Tehdään kirjanpitoon vastavienti, jotta rivien 3 ja 4 kirjanpitovaikutus on nolla
|
Rivi 5: Tili 4290
|
Kirjataan laskun mukainen rahtimaksu
|