Tässä ohjeessa käydään läpi kuinka Procountorin oletustiliöinti toimii Palkkalaskelmien osalta erityisesti ennakonpidätyksen, sairausvakuutusmaksun ja vakuutusten osalta.
Ennakonpidätys ja sairausvakuutusmaksu kirjanpidossa
Ennakonpidätys ja sairausvakuutusmaksu kirjautuvat Procountorin oletustiliöinnin mukaan seuraavasti.
Palkkalaskelma |
| Palkkalaskelman kirjanpitosivu |
|
Työnantajamaksut: |
| Debet | Kredit |
Sairausvakuutusmaksu | -13,40 | 6300 Sosiaaliturvamaksut | 2920 Ennakonpidätys ja stm-velka |
Sairausvakuutusmaksun osuus kirjataan suoraa palkkalaskelman kirjanpitosivulla tulokseen työnantajan kuluksi. |
|
|
|
Palkansaajan palkkalaskelman rivitiedot: |
| Debet | Kredit |
Ennakonpidätys | -200,00 | 2880 Maksuliikennetili | 2920 Ennakonpidätys ja stm-velka |
Ennakonpidätys vaikuttaa palkansaajan nettopalkkaan siten, että sen osuus vähennetään palkansaajalle maksettavasta nettopalkan määrästä. |
|
|
|
Palkkalaskelman maksettava nettopalkka | 716,00 |
| 2880 Maksuliikennetili |
Palkkalaskelma maksetaan ja maksusuoritus näkyy Procountorin Tiliotteet ja viitemaksut sivulla, kun uusin tiliote saapuu. Palkka kirjataan tiliotetapahtumalla oletuksena seuraavasti.
Tiliote |
| Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
| Debet | Kredit |
Palkanmaksu | -716,00 | 2880 Maksuliikennetili | 1910 Pankkisaamiset |
Palkkalaskelmien sava ja ennakonpidätys maksetaan Työnantajan erillisilmoituksen avulla. Tästä ilmoituksesta muodostuu maksutosite, joka kirjataan Procountorin oletusten avulla seuraavasti.
Työnantajan erillisimoitus |
| Erillisilmoituksen kirjanpitosivu |
|
Erillisilmoituksen rivitiedot: |
| Debet | Kredit |
Sairausvakuutusmaksut yhteensä | 13,40 | 2920 Ennakonpidätys ja stm-velka | 2935 OmaVero-tapahtumat |
Toimitettu ennakonpidätys | 200,00 | 2920 Ennakonpidätys ja stm-velka | 2935 OmaVero-tapahtumat |
Lähdevero palkoista ja muista maksuista |
|
|
|
Maksua vähentävät hyvityskorot ja veronpalautukset |
|
|
|
Maksettavat viivästyskorot |
|
|
|
Muut maksettavat verot yhteensä |
|
|
|
Edellinen maksu |
|
|
|
Maksulle siirrettävä summa | 213,40 |
|
|
Työnantajan erillisilmoituksen maksutosite maksetaan ja maksu näkyy aikaisintaan seuraavana arkipäivänä Procountorin tiliotteet ja viitemaksut -sivulla. Tiliote kirjataan seuraavasti.
Tiliote |
| Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
| Debet | Kredit |
Verohallinto, erillisilmoituksen maksu | -213,40 | 2935 OmaVero-tapahtumat | 1910 Pankkisaamiset |
Palkkojen lakisääteiset vakuutusmaksut kirjanpidossa
Palkkojen lakisääteiset vakuutusmaksut kirjautuvat Procountorin oletustiliöinnin mukaan seuraavasti.
Palkkalaskelma |
| Palkkalaskelman kirjanpitosivu |
|
Palkansaajan palkkalaskelman rivitiedot: |
| Debet | Kredit |
Työntekijän TyEL-maksu | -71,50 | 2880 Maksuliikennetili | 2950 Palkkojen siirtovelat |
Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu | -12,50 | 2880 Maksuliikennetili | 2950 Palkkojen siirtovelat |
Vaikuttavat palkansaajan nettopalkkaan siten, että sen osuudet vähennetään palkansaajalle maksettavasta nettopalkan määrästä. |
|
|
|
Palkkalaskelman maksettava nettopalkka | 716,00 |
| 2880 Maksuliikennetili |
|
|
|
|
Palkkalaskelmalla Työnantajamaksut: |
| Debet | Kredit |
Työnantajan TyEL-maksu | -165,00 | 6100 Eläkevakuutusmaksut | 2950 Palkkojen siirtovelat |
Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu | -4,50 | 6400 Pakolliset vakuutusmaksut | 2950 Palkkojen siirtovelat |
Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu | -7,00 | 6400 Pakolliset vakuutusmaksut | 2950 Palkkojen siirtovelat |
Työnantajan ryhmähenkivakuutusmaksu | -0,70 | 6400 Pakolliset vakuutusmaksut | 2950 Palkkojen siirtovelat |
Työnantajan lakisääteiset vakuutusmaksut kirjataan suoraa palkkalaskelman kirjanpitosivulla tulokseen työnantajan kuluksi. |
|
|
|
Tilille 2950 kertyy vakuutusmaksuvelkaa jokaisen palkkalaskelman kirjanpitosivuilta. |
|
|
|
Tältä palkkalaskelmalta kertyneet velat vakuutuksittain: |
|
|
|
TyEL-maksuvelka: | -236,50 | Odottaa eläkevakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
Työttömyysvakuutusmaksuvelka: | -17,00 | Odottaa TVR:n laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
Tapaturmavakuutusmaksuvelka: | -7,00 | Odottaa tapaturmavakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
Ryhmähenkivakuutusmaksuvelka: | -0,70 | Odottaa tapaturmavakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950 |
|
Palkkalaskelma maksetaan ja maksusuoritus näkyy tiliotetapahtumalla Procountorin oletusten mukaan seuravasti.
Tiliote |
| Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
| Debet | Kredit |
Palkanmaksu | -716,00 | 2880 Maksuliikennetili | 1910 Pankkisaamiset |
Vakuutusmaksuista saapuu ostolasku vakuutusyhtiöiltä Procountoriin. Esimerkissä vakuutuslaskut tilitetään kerran vuodessa ja laskujen osalta oletustiliöinti menee seuraavasti.
Vakuutusyhtiöiden ostolaskut |
| Ostolaskun kirjanpitosivu |
|
Eläkevakuutusyhtiön ostolasku: |
| Debet | Kredit |
TyEL-maksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 | 5000,00 | 2950 Palkkojen siirtovelat | 2880 Maksuliikennetili |
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusrahaston ostolasku: |
|
|
|
Työttömyysvakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 | 2000,00 | 2950 Palkkojen siirtovelat | 2880 Maksuliikennetili |
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusyhtiön ostolasku: |
|
|
|
Tapaturmavakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 | 450,00 | 2950 Palkkojen siirtovelat | 2880 Maksuliikennetili |
Ryhmähenkivakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020 | 60,00 | 2950 Palkkojen siirtovelat | 2880 Maksuliikennetili |
Ostolaskun maksamisen jälkeen tiliotetapahtumat kirjautuvat Procountorin oletusten mukaisesti seuraavalla tavalla.
Tiliote |
| Tiliotteen kirjanpitosivu |
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
| Debet | Kredit |
Eläkevakuutusyhtiön laskun maksutapahtuma | -5000,00 | 2880 Maksuliikennetili | 1910 Pankkisaamiset |
|
|
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
|
|
Työttömyysvakuutusrahaston laskun maksutapahtuma | -2000,00 | 2880 Maksuliikennetili | 1910 Pankkisaamiset |
|
|
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi: |
|
|
|
Tapaturmavakuutusyhtiön laskun maksutapahtuma | -510,00 | 2880 Maksuliikennetili | 1910 Pankkisaamiset |