Tässä ohjeessa käydään läpi kuinka Procountorin oletustiliöinti toimii Palkkalaskelmien osalta erityisesti ennakonpidätyksen, sairausvakuutusmaksun ja vakuutusten osalta.
Ennakonpidätys ja sairausvakuutusmaksu kirjanpidossa
Ennakonpidätys ja sairausvakuutusmaksu kirjautuvat Procountorin oletustiliöinnin mukaan seuraavasti.
Palkkalaskelma
|
|
Palkkalaskelman kirjanpitosivu
|
|
Työnantajamaksut:
|
|
Debet
| Kredit |
Sairausvakuutusmaksu
|
-13,40
|
6300 Sosiaaliturvamaksut
|
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka
|
Sairausvakuutusmaksun osuus kirjataan suoraa palkkalaskelman kirjanpitosivulla tulokseen työnantajan kuluksi.
|
|
|
|
Palkansaajan palkkalaskelman rivitiedot:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Ennakonpidätys
|
-200,00
|
2880 Maksuliikennetili
|
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka
|
Ennakonpidätys vaikuttaa palkansaajan nettopalkkaan siten, että sen osuus vähennetään palkansaajalle maksettavasta nettopalkan määrästä.
|
|
|
|
Palkkalaskelman maksettava nettopalkka
|
716,00
|
|
2880 Maksuliikennetili
|
Palkkalaskelma maksetaan ja maksusuoritus näkyy Procountorin Tiliotteet ja viitemaksut sivulla, kun uusin tiliote saapuu. Palkka kirjataan tiliotetapahtumalla oletuksena seuraavasti.
Tiliote
|
|
Tiliotteen kirjanpitosivu
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Palkanmaksu
|
-716,00
|
2880 Maksuliikennetili
|
1910 Pankkisaamiset
|
Palkkalaskelmien sava ja ennakonpidätys maksetaan Työnantajan erillisilmoituksen avulla. Tästä ilmoituksesta muodostuu maksutosite, joka kirjataan Procountorin oletusten avulla seuraavasti.
Työnantajan erillisimoitus
|
|
Erillisilmoituksen kirjanpitosivu
|
|
Erillisilmoituksen rivitiedot:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Sairausvakuutusmaksut yhteensä
|
13,40
|
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka
|
2935 OmaVero-tapahtumat
|
Toimitettu ennakonpidätys
|
200,00
|
2920 Ennakonpidätys ja stm-velka
|
2935 OmaVero-tapahtumat
|
Lähdevero palkoista ja muista maksuista
|
|
|
|
Maksua vähentävät hyvityskorot ja veronpalautukset
|
|
|
|
Maksettavat viivästyskorot
|
|
|
|
Muut maksettavat verot yhteensä
|
|
|
|
Edellinen maksu
|
|
|
|
Maksulle siirrettävä summa
| 213,40 |
|
|
Työnantajan erillisilmoituksen maksutosite maksetaan ja maksu näkyy aikaisintaan seuraavana arkipäivänä Procountorin tiliotteet ja viitemaksut -sivulla. Tiliote kirjataan seuraavasti.
Tiliote
|
|
Tiliotteen kirjanpitosivu
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Verohallinto, erillisilmoituksen maksu
|
-213,40
|
2935 OmaVero-tapahtumat
|
1910 Pankkisaamiset
|
Palkkojen lakisääteiset vakuutusmaksut kirjanpidossa
Palkkojen lakisääteiset vakuutusmaksut kirjautuvat Procountorin oletustiliöinnin mukaan seuraavasti.
Palkkalaskelma
|
|
Palkkalaskelman kirjanpitosivu
|
|
Palkansaajan palkkalaskelman rivitiedot:
|
|
Debet
| Kredit |
Työntekijän TyEL-maksu
|
-71,50
|
2880 Maksuliikennetili
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu
|
-12,50
|
2880 Maksuliikennetili
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
Vaikuttavat palkansaajan nettopalkkaan siten, että sen osuudet vähennetään palkansaajalle maksettavasta nettopalkan määrästä.
|
|
|
|
Palkkalaskelman maksettava nettopalkka
| 716,00 |
| 2880 Maksuliikennetili |
|
|
|
|
Palkkalaskelmalla Työnantajamaksut:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Työnantajan TyEL-maksu
|
-165,00
|
6100 Eläkevakuutusmaksut
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu
| -4,50 |
6400 Pakolliset vakuutusmaksut
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu
| -7,00 |
6400 Pakolliset vakuutusmaksut
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
Työnantajan ryhmähenkivakuutusmaksu
| -0,70 |
6400 Pakolliset vakuutusmaksut
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
Työnantajan lakisääteiset vakuutusmaksut kirjataan suoraa palkkalaskelman kirjanpitosivulla tulokseen työnantajan kuluksi.
|
|
|
|
Tilille 2950 kertyy vakuutusmaksuvelkaa jokaisen palkkalaskelman kirjanpitosivuilta.
|
|
|
|
Tältä palkkalaskelmalta kertyneet velat vakuutuksittain:
|
|
|
|
TyEL-maksuvelka:
| -236,50 |
Odottaa eläkevakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950
|
|
Työttömyysvakuutusmaksuvelka:
| -17,00 |
Odottaa TVR:n laskua kirjanpitotilillä 2950
|
|
Tapaturmavakuutusmaksuvelka:
| -7,00 |
Odottaa tapaturmavakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950
|
|
Ryhmähenkivakuutusmaksuvelka:
| -0,70 |
Odottaa tapaturmavakuutusyhtiön laskua kirjanpitotilillä 2950
|
|
Palkkalaskelma maksetaan ja maksusuoritus näkyy tiliotetapahtumalla Procountorin oletusten mukaan seuravasti.
Tiliote
|
|
Tiliotteen kirjanpitosivu
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Palkanmaksu
|
-716,00
|
2880 Maksuliikennetili
|
1910 Pankkisaamiset
|
Vakuutusmaksuista saapuu ostolasku vakuutusyhtiöiltä Procountoriin. Esimerkissä vakuutuslaskut tilitetään kerran vuodessa ja laskujen osalta oletustiliöinti menee seuraavasti.
Vakuutusyhtiöiden ostolaskut
|
|
Ostolaskun kirjanpitosivu
|
|
Eläkevakuutusyhtiön ostolasku:
|
|
Debet
|
Kredit
|
TyEL-maksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020
|
5000,00
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
2880 Maksuliikennetili
|
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusrahaston ostolasku:
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020
|
2000,00
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
2880 Maksuliikennetili
|
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusyhtiön ostolasku:
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020
|
450,00
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
2880 Maksuliikennetili
|
Ryhmähenkivakuutusmaksu ajalta 1.1.2020 - 31.12.2020
|
60,00
|
2950 Palkkojen siirtovelat
|
2880 Maksuliikennetili
|
Ostolaskun maksamisen jälkeen tiliotetapahtumat kirjautuvat Procountorin oletusten mukaisesti seuraavalla tavalla.
Tiliote
|
|
Tiliotteen kirjanpitosivu
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi:
|
|
Debet
|
Kredit
|
Eläkevakuutusyhtiön laskun maksutapahtuma
|
-5000,00
|
2880 Maksuliikennetili
|
1910 Pankkisaamiset
|
|
|
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi:
|
|
|
|
Työttömyysvakuutusrahaston laskun maksutapahtuma
|
-2000,00
|
2880 Maksuliikennetili
|
1910 Pankkisaamiset
|
|
|
|
|
Tiliotteen tapahtumarivi:
|
|
|
|
Tapaturmavakuutusyhtiön laskun maksutapahtuma
|
-510,00
|
2880 Maksuliikennetili
|
1910 Pankkisaamiset
|